Las consultoras, call centers, empresas de vigilancia, limpieza y recursos humanos evadieron el pago de 151,273 millones de pesos de impuestos usando facturas que nunca existieron durante el sexenio de Andrés Manuel López Obrador.
“Los resultados obtenidos para los ejercicios fiscales de 2018 a 2023 revelan en el caso de las personas físicas, un monto posible total de evasión fiscal de 19 mil 943 millones de pesos, mientras que para las personas morales el monto total asciende a 131 mil 330 millones de pesos”, según un estudio de la Universidad Autónoma Chapingo solicitado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Los resultados de la investigación entregada a Antonio Martínez Dagnino, jefe del SAT, muestran que hay unidades económicas sospechosas de ser empresas facturadoras de operaciones simuladas (EFOS). Es decir que emiten facturas que en realidad nunca existieron.
Según el análisis de la evasión fiscal en México, las empresas facturadoras de operaciones simuladas prefieren sectores relacionados con la prestación de servicios, debido a la facilidad de operar sin vínculos directos con la producción o venta de bienes tangibles. Con todo ello evitan la comprobación de activos durante auditorías fiscales.
El estudio identificó y documentó las prácticas de evasión utilizadas en los sectores de servicios profesionales (54), corporativos (55) y de apoyo a negocios (56), así como estimó la evasión derivada de estas prácticas.
La investigación identificó y analizó los diferentes esquemas de evasión, detectó los posibles mecanismos legales que ocupan los contribuyentes de este sector para evadir sus obligaciones contributivas, analizó el impacto que los esquemas de posible evasión tienen sobre la recaudación tributaria y recomendó acciones para disminuir la posible evasión.
El sector 54 incluye actividades económicas orientadas a proporcionar servicios especializados en áreas como consultoría profesional de tipo legal, contable, administrativa, financiera y diseño), áreas con servicios científicos y técnicos (de ingeniería, arquitectura, diseño industrial, laboratorios de prueba e investigación).
En el sector 55 están grupos empresariales o corporativos donde todas las actividades corporativas están enfocadas a atender a las unidades económicas que el grupo dirige, es decir, no se prestan en favor de terceros.
El sector 56 agrupa unidades con servicios que facilitan el funcionamiento de empresas, organizaciones públicas y privadas, así como servicios esenciales para el cuidado del medio ambiente.
El sector tiene unidades económicas de apoyo a los negocios, como la administración de oficinas, centros de llamadas, contratación de personal, servicios de limpieza y seguridad privada, y el otro tipo de unidades son las que manejan residuos y dan servicios de remediación que incluyen la recolección, tratamiento y disposición de residuos, y las de remediación de suelos contaminados y con otros servicios ambientales esenciales
El Servicio de Administración Tributaria aseguró que uno de los principales problemas de la recaudación tributaria es la evasión fiscal.
La evasión fiscal ocurre al dejar de pagar impuestos y cuando se incumplen disposiciones legales, lo que implica no efectuar el pago ni cumplir con los deberes formales vinculados a dicha obligación.
Entre las principales prácticas de evasión fiscal están la doble contabilidad, cobrar salarios en efectivo sin registros ni comprobantes, no reportar ingresos en efectivo o en especie, realizar ventas sin emitir facturas en el comercio informal, utilizar facturas falsas para justificar operaciones inexistentes, solicitar devoluciones o compensaciones fraudulentas e inflar de manera ilícita los gastos declarados.
Otro elemento central en los esquemas de evasión fiscal es la participación de intermediarios fiscales, que suelen ser abogados, contadores, consultores financieros, y diseñan y comercializan esquemas de planeación fiscal
La planeación fiscal vendida son la subfacturación, la no facturación y el manejo de efectivo, manejo de operaciones entre partes relacionadas, así como tácticas enfocadas en los gastos, deducciones duplicadas o relacionadas con conceptos no indispensables.
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