Por Eduardo Estrada Borja*
El mes de abril de todos los años es un momento ampliamente esperado por todas aquellas personas que reciben sueldos de un empleador, pues es el momento en que se presenta la declaración anual de personas físicas y, es potencialmente, un momento en el que se puede recuperar el impuesto que se pagó en exceso durante el año inmediato anterior.
En ese orden de ideas, es importante recordar que presentar la declaración anual no representa acceder a una devolución de impuestos de forma automática; ya que lo que genera que exista un impuesto susceptible de recuperación es el hecho de que a lo largo del año las personas físicas cuenten con las denominadas deducciones personales.
Acceder a deducciones personales, es una tarea que se construye a lo largo del año pues estas permitirán disminuir la base tributaria y así estar en posibilidad de tener un saldo a favor de impuesto sobre la renta en la declaración anual. Dentro de las referidas deducciones personales, destacan los honorarios médicos, pago de colegiaturas, aportaciones al plan personal de retiro e intereses por créditos para adquirir una vivienda.
Desde hace algunos años, el Servicio de Administración Tributaria ha creado dentro de su página de internet un portal en el que se puede previsualizar la información fiscal que un contribuyente persona física generó a lo largo del año, siendo los más comunes la información de los sueldos y salarios percibidos, así como sus retenciones de impuesto sobre la renta, la información de intereses ganados por inversiones; y la información de los gastos efectuados por concepto de deducciones personales.
Explotar el aplicativo de referencia representa un excelente ejercicio para que el contribuyente, en primera instancia, pueda visualizar si la información que se encuentra ahí plasmada es acorde con el expediente con que se cuenta; y, en segundo plano, a aprender de experiencias que hicieron que no se pudiera tener una deducción.
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Algunos de los tips para explotar de mejor forma el aplicativo de la declaración anual son:
- Para el caso de los asalariados es importante verificar que la información cargada sí corresponda al (los) patrón(es) que les pagó(aron) a lo largo del año.
- Si se está en presencia de un patrón que no reconocen, es necesario que pidan orientación a un experto en la materia.
- Para las personas que tienen inversiones en alguna institución bancaria, es importante verificar que la información que se encuentra en el aplicativo sea idéntica a la que fue compartida en fechas recientes por la empresa (banco, casa de bolsa, entre otros) en donde se mantienen las inversiones.
En el caso de las deducciones personales, la forma lo es todo, pues si la factura no cumple con los requisitos establecidos en las disposiciones fiscales, este no será considerado. Por tanto, en la emisión de las facturas, hay que validar lo siguiente:
- Primero que todo, se debe asegurar que, al momento de solicitar la factura por los gastos, el contribuyente tenga a la mano su RFC, régimen fiscal, código postal y un correo para que le puedan hacer llegar el documento.
- La forma de pago debe ser siempre distinta al efectivo. Si en la factura se plasma la clave 01- Efectivo, no se podrá deducir ese gasto.
- El gasto debe ser pagado desde las cuentas del contribuyente, ya sea por medio de transferencia o desde sus tarjetas de crédito o debido.
- Por lo que hace al uso del comprobante, este debe ser acorde con el gasto. Los usos más comunes son: D01–Honorarios Médicos, D03–Gastos funerales, D05–Intereses hipotecarios, D08–Transportación escolar, D09–Aportaciones complementarias para el retiro y D10–Colegiaturas.
Desafortunadamente, al momento de revisar el aplicativo, veremos que algunos de nuestros gastos no serán considerados porque la factura es incorrecta, sin embargo, es vital capitalizar las experiencias y no permitir que esos errores se repliquen en el futuro.
Es necesario que perdamos el miedo a levantar la mano y solicitar que se expida nuevamente una factura, pues es nuestro derecho y permitir que el documento presente errores nos costará dinero al momento de elaborar la declaración anual del ejercicio.
Conclusiones
Contrario a lo que se piensa, presentar una declaración es una tarea que se debe efectuar por parte de un profesional experto en materia tributaria, pues estos brindarán asesoría especializada en esta materia.
La validación de la información contenida en el aplicativo que permite previsualizar la información de la declaración anual del contribuyente nos permitirá identificar si existen áreas de oportunidad en la información ahí contenida.
Al identificar errores en la emisión de facturas de las deducciones personales, claramente ya no podremos hacer nada para resarcir esa situación. No obstante, ello, identificar donde estuvo el error, nos ayudará a no tropezar con la misma piedra en el futuro.
Sobre el autor:
*Eduardo Estrada Borja, Vicepresidente de la comisión técnica de Auditoría Fiscal en el Colegio de Contadores Públicos de México.
Las opiniones expresadas son sólo responsabilidad de sus autores y son completamente independientes de la postura y la línea editorial de Forbes México.
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